外国人、中国人在美国开公司后的报税与合规
5472表格、付款给中国母公司的预提税，以及创始人搬到美国后的申报。公司注册完成之后的事，我们接着做。中文沟通，邮件和电话可跨时区联系。
外国人持有的美国公司，要报哪些表格？
要报哪些表格，取决于公司的税务身份和股东是谁，与公司开了多久无关。对照下表找到你的情况。
| 单一成员LLC股东在美国境外 | C-Corp外国股东持股25%以上 | 付款给境外母公司服务费、特许权使用费、股息 | 搬到美国的创始人已成为美国税务居民 | |
|---|---|---|---|---|
| 主要申报 | Pro forma Form 1120，作为5472表格的封面，即使无需缴税也要报 | 每年报Form 1120，并附上Form 5472 | 对美国来源的付款扣缴后，报Form 1042和Form 1042-S | Form 1040；抵达当年可能要报双重身份申报 |
| 信息申报 | 与股东发生的每一笔交易都要在5472表格中披露 | 每个关联外国方各报一份5472表格 | 付款前先收齐对方的W-8BEN-E | 视情况报FBAR、Form 8938和3520表格 |
| 常见截止日 | 按日历年的公司为4月15日 | 4月15日；申请延期后为10月15日 | Form 1042和1042-S为3月15日 | 4月15日；FBAR可自动延至10月15日 |
| 漏报的罚款 | 每份5472表格罚$25,000，收到IRS通知后仍不报会继续加罚 | 每份5472表格罚$25,000，收到IRS通知后仍不报会继续加罚 | 应扣未扣的税款可能变成付款公司自己的责任 | 3520表格罚款从每月5%起；FBAR罚款视情节而定 |
如何注册公司，请看我们的美国公司注册页面。外资进口商另见进口商5472申报文章。
公司开业第一年的合规日历是怎样的？
以按日历年报税、当年成立的公司为例。截止日遇到周末会顺延；申请延期只延后申报日，不延后缴税日。
- 最初几周
账簿、银行账户和书面协议
用公司名义开银行账户，第一天起就记账。与母公司或股东之间的协议请写成书面，因为5472表格要求逐笔披露交易。
- 全年
把股东往来分开记录
出资、借款、报销，以及付给股东或关联方的款项，都是5472表格要报的内容。个人和公司的钱混在一个账户里，事后几乎无法还原。
- 1月
收齐W-8BEN-E和发票
确认付给境外谁、付的什么、工作在哪里完成。这决定了是否需要预扣税，以及这笔付款是否需要申报。
- 3月15日
Form 1042与1042-S
如果你对美国来源的付款向外国人扣了税，就在这里申报并缴纳。如果因为是境外来源而没有扣税，请保存能证明这一点的文件。
- 4月15日
Form 1120与Form 5472，或申请延期
申报表和5472表格的截止日是年度结束后第四个月的15日。Form 7004可将按日历年的公司的申报期延至10月15日；逾期罚款从申报表迟交时开始计算。
- 5月15日
德州特许经营税报告
德州的LLC或公司每年都要报特许经营税，即使无需缴税也要报。德州没有个人所得税。我们会连同联邦申报一起处理。
银行账户、ITIN、BOI与注册州的选择
公司成立之后，外国股东最常问的四个问题。
人不在美国，怎么开银行账户
银行会要求公司注册文件、EIN和股东身份证明。有的银行可以远程开户，有的要求到场，规定也常变。我们帮你准备好整套材料。请看DFW开户指南。
需要办理ITIN吗？
ITIN是给需要报美国税、但拿不到SSN的个人使用的税号，用Form W-7申请。很多外国LLC股东并不需要，因为公司本身用EIN就够了。
受益所有人（BOI）申报
FinCEN在2026年8月生效的最终规则，把BOI申报限定在在美国州内注册经营的外国实体。在美国成立的公司无需申报。我们会在每次服务前核对当前规则。
在哪个州注册
非居民股东常选德州或怀俄明州；在德州经营的怀俄明公司还需在德州另行注册。比较详见公司注册页面和怀俄明与德州对比文章。
创始人搬到美国后，申报有什么变化？
搬到美国后，先变的是你个人的申报，其次才是公司的。最好在抵达前一年就开始规划。
实质居住测试
当年在美国满31天，并且三年加权天数达到183天，就成为美国税务居民：今年全部天数、去年的三分之一、前年的六分之一。持绿卡也同样是居民。
抵达当年的双重身份
抵达当年，在成为居民之前按非居民申报，之后按居民申报。公司在这个日期前后的收入处理不同，所以我们先理清日期再做申报。
FBAR和Form 8938
成为美国税务人之后，只要全年任何时点境外账户合计超过$10,000，中国的银行和券商账户就要报FinCEN的FBAR。Form 8938是另一份独立的申报，有自己的门槛。详见外资公司FBAR申报指南。
父母赠与要报3520表格
父母从境外赠与你的钱，对你本人不是应税收入，但美国税务人在一年内从非居民个人收到超过$100,000，要在3520表格中申报。不报的罚款从每月5%起。
外资公司常见问题
外国人持有的单一成员LLC要报税吗？
要，但是简化的申报。外国人100%持有的美国LLC，每年都要报Form 5472并附在pro forma Form 1120上，即使没有收入、无需缴税也要报。漏报每份罚$25,000。
C-Corp什么时候需要报5472表格？
当外国人持股达到25%以上，或公司与关联外国方有需申报的交易时。每个关联方各报一份，并附在公司的Form 1120上。
5472表格不报会罚多少？
每份未按时报或填写不完整的表格罚$25,000。如果IRS发出通知后仍不报，每30天再加罚$25,000。越早补报，代价越小。
付款给中国母公司，需要预扣税吗？
看付款的性质。在美国境外完成的服务费，通常是境外来源，无需预扣。美国来源的股息和特许权使用费按30%预扣，持W-8BEN-E可按协定降到10%。
没有SSN，能申请EIN和开银行账户吗？
可以。EIN用Form SS-4申请，不需要SSN；银行凭EIN和注册文件开户，有的银行要求到场。具体步骤见我们的公司注册页面。
2026年还需要报BOI吗？
在美国成立的公司不需要。FinCEN在2026年8月生效的最终规则，把申报限定在在美国注册经营的外国实体。我们会在报税季前再核对一次。
从中国搬到美国后，要报什么？
首先是你个人的申报：居民身份起始日、抵达当年的双重身份、中国账户的FBAR和Form 8938，以及父母大额赠与的3520表格。公司的5472表格照常要报。
可以全程用中文沟通吗？
可以。我们用英语和普通话服务，往来沟通和文件审阅都可以用中文进行，邮件和电话可跨时区联系；本页底部的表单也提供微信二维码。
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