- 供应商发票应付给卖方的货款$10.00
- 进货运费海运或空运到仓库$0.80
- 关税报关时缴纳$2.00
- 报关行与港口费用报关行和装卸账单$0.20
单件到岸成本$13.00
数字为说明结构而设，不是关税税率，也不是客户的实际结果。这 $13.00 会留在存货里，直到商品卖出。
关税和运费如何计入销货成本？
关税、进货运费和报关费都是货物成本的一部分，应与发票金额一起计入存货，商品卖出后才结转为销货成本。如果缴纳时就直接费用化，毛利会先被低估，之后又被高估。
- 按每批货计算到岸成本我们把每份报关单和运费账单对应到采购订单，让每次收货都带着完整成本。
- 先留在存货，卖出时再结转成本随商品发出结转为销货成本，即使年中关税变动，各产品的毛利也看得清楚。
- 判断是否适用 UNICAPSection 263A 可能要求把更多间接成本计入存货。符合小企业总收入标准的公司通常可豁免；该标准按通胀调整（2026 年度约为 3,200 万美元），关联公司需合并计算。
本页讲的是关税的会计处理，不是清关。商品归类、估价和报关由您的报关行负责，我们与他们配合。关税规则近年变化频繁，我们按报关时实际缴纳的金额入账，之后若有退税或补征再调整。
批发商要缴哪些德州税？
最重要的是两种：销售税（批发买家通常会给您转售证明），以及特许经营税（按利润率而不是利润计算）。两者都取决于销售和成本记得是否清楚。
销售税
- 在德州销售应税商品，通常需要销售税许可证，即使大部分买家是企业。
- 买家转售货物时会给您转售证明（德州 Form 01-339）。请留档；没有证明，这笔销售按应税处理。
- 您向自己的供应商采购转售商品时，也可以出具同样的证明。
特许经营税
- 零售商和批发商的税率是应税利润率的 0.375%；2026 与 2027 年度申报中，年化收入在 265 万美元及以下无需缴税，但仍要提交信息报告。
- 应税利润率取以下三者中最低：收入的 70%、收入减销货成本、收入减人员薪酬。存货记录清楚，销货成本这一项才站得住。
- 哪一种扣除最划算，每年可能不同。
在途存货和 FOB 条款该怎么入账？
货物在您取得所有权时入账，所有权由采购的贸易条款决定，而不是货物到仓库的日期。已归您所有但还没收到的货，在资产负债表上记为在途存货。
- FOB 装运点（起运地）
- 货物离开供应商后即归您所有。期末要记在途存货，同时记应付账款。
- FOB 目的地
- 货到之前所有权仍属卖方，到货前您没有需要入账的存货。
在 QuickBooks 或 NetSuite 里，我们用在途科目或状态，让收货、账单和报关费用在月末对得上。月度结账的做法见会计服务。若要捐赠库存，请参阅企业捐赠库存的税务抵扣规则。
为什么选 Southlake 的会计师服务 DFW 进口商？
我们的办公室在 Southlake，距 DFW 机场约 10 分钟车程。机场和沃斯堡北部的物流区 AllianceTexas，聚集了许多德州进口商依赖的仓储、配送和对外贸易区业务。
我们服务 DFW 各地的进口商，也远程服务德州以外的客户。您可以当面见我们，也可以全程线上办理。
进口商常问的问题
你们办理报关或关税归类吗？
不办理，这是报关行的工作。我们拿到他们的报关单和账单后做正确的会计处理，也乐意与您的报关行沟通配合。
关税是费用还是存货成本？
对用于转售的货物，进口时缴纳的关税通常属于存货成本，商品卖出时才进入销货成本。具体情况可能不同，我们会为您的公司确认处理方式。
我的批发业务适用 Section 263A 吗？
可能适用，除非您通过小企业总收入测试。该标准按通胀调整，关联公司合并计算。我们每年做这项测试，并告诉您是否适用 UNICAP。
从中国母公司进货会涉及哪些表格？
最常见的是随公司报税表提交的 Form 5472，以及应与存货记录相符的报关单。若向境外支付服务费或特许权使用费，还可能涉及预扣税和 Form 1042-S。
只卖给企业，还需要德州销售税许可证吗？
通常需要，只要在德州销售应税商品。卖给持有效转售证明的买家不征税，但您必须留存这些证明。我们会按您的产品和客户确认细节。
你们能接手我现有的 QuickBooks 或 NetSuite 账套吗？
可以。我们先检查账套，修正到岸成本和在途存货的设置，再持续维护。收费取决于交易量、公司数量以及账目需要整理的程度。
- 营业时间（美国中部时间）
- 周一至周五，09:00至18:00